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生活服務(wù)業(yè)免稅一般納稅人申報(bào)表填寫(xiě)案例。
A企業(yè)為從事生活服務(wù)業(yè)增值稅一般納稅人,2020年5月的銷(xiāo)售額為35萬(wàn)元,尚未開(kāi)具增值稅發(fā)票。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》(稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))第七條,一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“二、免稅項(xiàng)目”第4欄“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”和第5欄“免稅額”不需填寫(xiě)。
1.填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)》,選擇正確的免稅性質(zhì)代碼0001120604,填寫(xiě)免稅銷(xiāo)售額。
2.填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)(本期銷(xiāo)售情況明細(xì)表)》。
3.填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》。
END
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