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　　順著大數據篩出的失控發(fā)票流向線索，辦案人員查明代某等人操控18家公司從事虛開增值稅專用發(fā)票交易的串案，涉案金額價稅合計3.5億元，核心人物代某等已經被判刑并處罰金。

 

 

辦案人員對照大量資料分析案情，討論檢查方案。 胡海嘯 孫宏斌 攝

　　

　　前不久，青島市李滄區(qū)人民法院一審判決代某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑14年，并處罰金40萬元。此前，代某的同伙時某和潘某已經分別被法院判決犯虛開增值稅專用發(fā)票罪。其中，時某被判處有期徒刑8年，并處罰金30萬元；潘某被判處有期徒刑3年，緩刑3年，并處罰金15萬元。這幾名被告均服從一審判決，沒有提出上訴。

　　

　　目前已查實，代某等人控制的18家公司共涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票3955份，涉案金額價稅合計3.5億元，涉案稅額5000余萬元，涉及犯罪嫌疑人64名，其中3人已受到法律懲處，其他61人正在進一步審查中。

　　

 

數據分析篩出十幾戶可疑企業(yè)

　　

　　“案件線索是通過大數據分析發(fā)現的。”國家稅務總局青島市李滄區(qū)稅務局工作人員胡義霞告訴記者。

　　

　　據介紹，2016年2月，原李滄區(qū)國稅局在青島市國稅局稽查局指導下對轄區(qū)內企業(yè)展開大數據分析。通過分析，稅務人員陸續(xù)發(fā)現有十幾戶經營塑料的公司都取得了認證后失控發(fā)票，所涉及失控發(fā)票數量多、金額巨大。

　　

　　稅務人員隨即對這些公司展開案頭分析。登錄征管系統查詢，稅務人員發(fā)現這十幾戶企業(yè)的經營注冊地址各不相同，法人登記資料毫不相干。

　　

　　“難道這些公司取得失控發(fā)票都是偶然？它們之間沒有什么關系？”帶著疑問，稅務人員從多方面比對數據，發(fā)現了三個疑點：一是這十幾戶企業(yè)雖然登記的法定代表人不同，聯系電話卻相同；二是這些企業(yè)所取得的多數失控發(fā)票的開票企業(yè)相同；三是這些企業(yè)中的部分企業(yè)存在同時向同一家受票企業(yè)開具發(fā)票的現象。

　　

　　種種跡象表明，這十幾戶企業(yè)很可能由同一個人或者同一個團伙控制。

　　

 

摸排發(fā)現這些企業(yè)由一人控制

 

　　為避免打草驚蛇，稅務人員順著已掌握的線索，一方面分頭撥打這十幾戶企業(yè)登記資料上預留的電話，以日常管理形式了解這些企業(yè)的經營情況；另一方面，分析這些企業(yè)的納稅申報情況及財務報表。

　　

　　稅務人員發(fā)現，這些企業(yè)均由一名叫代某的人實際控制，且這十幾戶企業(yè)的納稅申報及增值稅專用發(fā)票使用情況存在諸多異常。

　　

　　種種情況表明，這十幾戶企業(yè)有虛開發(fā)票的重大嫌疑。

　　

 

橫縱聯合統一展開檢查行動

　　

　　鑒于涉案企業(yè)眾多、金額巨大、跨期較長、案情復雜的情況，原李滄區(qū)國稅局啟動稅警合作機制，提請公安部門提前介入，成立稅警雙方建立聯合專案工作組。

　　

　　聯合專案組制訂了統一部署、統一開展檢查行動的方案：在案件偵辦過程中要加強稅警合作，定期開會制定下一步工作計劃，指定專人負責案件線索的移交工作；在市稅務局統一協調下，各基層稅務部門與當地公安部門密切配合，形成一張覆蓋全青島的信息交流網，以實現重要信息互聯互通、關鍵證據相互印證、定性處理及時通報；在案件偵辦過程中，所有涉案企業(yè)不分轄區(qū)并案處理，由專案核心組統一安排檢查，各受票企業(yè)所屬管理局的稽查或檢查部門，按照統一安排對受票企業(yè)開展檢查。

　　

　　方案同時提出，各管理局要對涉案企業(yè)暫停受理注銷稅務登記及稅務登記變更等業(yè)務，在查辦過程中，對于涉嫌走逃、失聯企業(yè)，要按照《國家稅務總局關于走逃（失聯）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關問題的公告》（2016年76號公告）和《國家稅務總局關于走逃（失聯）企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》（稅總發(fā)﹝2016﹞172號）的要求，對涉案企業(yè)開具的銷項發(fā)票認定為失控發(fā)票。

　　

　　此外，稅務與公安部門要發(fā)揮各自專業(yè)優(yōu)勢，利用國家稅務總局的云平臺及電子底賬系統，分析涉案企業(yè)的納稅申報、發(fā)票流等信息，挖掘受票企業(yè)更多虛開增值稅專用發(fā)票的線索，及時跟蹤，并從貨物流、運輸流、資金流等方面調查取證，固定證據，確定收網抓捕范圍。專案組還要制定工作配檔表，各部門按照工作配檔表的時間要求開展查辦工作，加強對檢查企業(yè)多、處理案情復雜的管理局的督導。

　　

 

嫌疑人潛逃8個月后重操舊業(yè)

　　

　　經過大量周密細致的調查取證，專案組基本查清了以代某為首的團伙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的事實。

　　

　　然而，正當稅警部門準備聯合收網時，案件主要嫌疑人代某消失得無影無蹤。根據已經掌握的線索和證據，公安部門立即對代某展開網上通緝，但是一直沒有結果。

　　

　　出乎專案組意料的是，2017年8月，代某在潛逃將近8個月之后，悄然回到青島，準備重操舊業(yè)。

　　

 

順藤摸瓜揭開虛開串案真相

　　

 

專案組查獲的涉案虛假企業(yè)公章。 胡海嘯 孫宏斌 攝

 

　　公安部門通過技術手段，很快掌握了代某的行蹤。

　　

　　經過一系列精心部署，公安部門將涉嫌虛開發(fā)票串案的核心人物代某抓捕到案。

　　

　　面對大量證據，代某交代了自己涉嫌虛開發(fā)票的違法犯罪情況，青島市稅警部門證實：在2012年6月~2016年9月期間，代某雇傭他人且使用他人身份證明，注冊成立并實際控制了青島某塑料有限公司等18家企業(yè)。然后，通過中間人介紹，按照開票金額6.1%~6.3%的比例從上海、江蘇等地取得進項增值稅專用發(fā)票，再按照7%~7.5%的比例收取開票費，為他人虛開增值稅專用發(fā)票。

　　

　　按照代某的供述，公安部門在代某的老家起獲了其用于虛開增值稅專用發(fā)票的設備，以及記錄購買和開具發(fā)票的筆記本電腦。稅警人員發(fā)現，代某為平衡所控制企業(yè)的稅負率，在電腦里詳細記錄了其所控制的每一家企業(yè)進銷項發(fā)票金額。

　　

　　取得關鍵證據后，青島市稅警部門順藤摸瓜，破獲涉及該案件的受票企業(yè)36戶，抓獲犯罪嫌疑人64人，補征稅款1100余萬元。

 

本報記者 胡海嘯 通訊員 柳祖巖 劉濤

來源：中國稅務報

責任編輯：易敏敏  (010)61930075