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一、關聯(lián)申報

種類

填報主體

完成時限

提交物

關聯(lián)關系申報及關聯(lián)交易申報

1.實行查賬征收、年度內(nèi)與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的居民企業(yè)；

2.在中國境內(nèi)設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅、年度內(nèi)與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的非居民企業(yè)。

年度匯算清繳期間（5月31日前）

《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016年版》，包括：

1.《報告企業(yè)信息表》；

2.《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來匯總表》；

3.《關聯(lián)關系表》；

4.《有形資產(chǎn)所有權交易表》；

5.《無形資產(chǎn)所有權交易表》；

6.《有形資產(chǎn)使用權交易表》；

7.《無形資產(chǎn)使用權交易表》；

8.《金融資產(chǎn)交易表》；

9.《融通資金表》；

10.《關聯(lián)勞務表》；

11.《權益性投資表》；

12.《成本分攤協(xié)議表》；

13.《對外支付款項情況表》；

14.《境外關聯(lián)方信息表》；

15.《年度關聯(lián)交易財務狀況分析表》（報告企業(yè)個別報表信息）；

16.《年度關聯(lián)交易財務狀況分析表》（報告企業(yè)合并報表信息）。

國別報告

1.跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過55億元的居民企業(yè)；

2.被跨國企業(yè)集團指定為報送國別報告的居民企業(yè)。

17.《國別報告——所得、稅收和業(yè)務活動國別發(fā)布表》；

18.《國別報告——所得、稅收和業(yè)務活動國別發(fā)布表（英文）》；

19.《國別報告——跨國企業(yè)集團成員實體名單》；

20.《國別報告——跨國企業(yè)集團成員實體名單（英文）》；

21.《國別報告——附加說明表》；

22.《國別報告——附加說明表（英文）》。

備注：1.關聯(lián)申報豁免條件：企業(yè)年度內(nèi)未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關聯(lián)申報；

2.按期申報確有困難的，可以提出書面申請，經(jīng)稅務機關核準，可以延期；

3.除了1-3表之外，企業(yè)根據(jù)自身實際業(yè)務狀況，選填相應表格（大部分企業(yè)可能僅需填報9張表以內(nèi)）；

4.國別報告豁免條件：最終控股企業(yè)為中國居民企業(yè)的跨國企業(yè)集團，其信息涉及國家安全的，可以按照國家有關規(guī)定，豁免填報部分或者全部國別報告；

5.企業(yè)雖不屬于國別報告填報主體范圍，但其所屬跨國企業(yè)集團按照其他國家有關規(guī)定應當準備國別報告，且符合下列條件之一的，稅務機關可以在實施特別納稅調(diào)查時要求企業(yè)提供國別報告：（1）跨國企業(yè)集團未向任何國家提供國別報告；（2）雖然跨國企業(yè)集團已向其他國家提供國別報告，但我國與該國尚未建立國別報告信息交換機制；（3）雖然跨國企業(yè)集團已向其他國家提供國別報告，且我國與該國已建立國別報告信息交換機制，但國別報告實際未成功交換至我國。

二、同期資料準備

種類

填報主體

完成時限

提交物

本地文檔

年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)：

1.有形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元；

2.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元；

3.無形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額超過1億元；

4.其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。

關聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢

本地文檔。內(nèi)容包括：

1.企業(yè)概況；

2.關聯(lián)關系；

3.關聯(lián)交易；

4.可比性分析；

5.轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和使用。

主體文檔

符合下列條件之一的企業(yè)：

1.年度發(fā)生跨境關聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔；

2.年度關聯(lián)交易總額超過10億元。

在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準備完畢

主體文檔。內(nèi)容包括：

1.組織架構；

2.企業(yè)集團業(yè)務；

3.無形資產(chǎn)；

4.融資活動；

5.財務與稅務狀況。

特殊事項文檔

1.企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議的，應當準備成本分攤協(xié)議特殊事項文檔；

2.企業(yè)關聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應當準備資本弱化特殊事項文檔。

關聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢

1.成本分攤協(xié)議特殊事項文檔。內(nèi)容包括：

（1）成本分攤協(xié)議副本；

（2）各參與方之間達成的為實施成本分攤協(xié)議的其他協(xié)議；

（3）非參與方使用協(xié)議成果的情況、支付的金額和形式，以及支付金額在參與方之間的分配方式；

（4）本年度成本分攤協(xié)議的參與方加入或者退出的情況，包括加入或者退出的參與方名稱、所在國家和關聯(lián)關系，加入支付或者退出補償?shù)慕痤~及形式；

（5）成本分攤協(xié)議的變更或者終止情況，包括變更或者終止的原因、對已形成協(xié)議成果的處理或者分配；

（6）本年度按照成本分攤協(xié)議發(fā)生的成本總額及構成情況；

（7）本年度各參與方成本分攤的情況，包括成本支付的金額、形式和對象，作出或者接受補償支付的金額、形式和對象；

（8）本年度協(xié)議預期收益與實際收益的比較以及由此作出的調(diào)整；

（9）預期收益的計算，包括計量參數(shù)的選取、計算方法和改變理由。

2.資本弱化特殊事項文檔。內(nèi)容包括：

（1）企業(yè)償債能力和舉債能力分析；

（2）企業(yè)集團舉債能力及融資結構情況分析；

（3）企業(yè)注冊資本等權益投資的變動情況說明；

（4）關聯(lián)債權投資的性質(zhì)、目的及取得時的市場狀況；

（5）關聯(lián)債權投資的貨幣種類、金額、利率、期限及融資條件；

（6）非關聯(lián)方是否能夠并愿意接受上述融資條件、融資金額及利率；

（7）企業(yè)為取得債權性投資而提供的抵押品情況及條件；

（8）擔保人狀況及擔保條件；

（9）同類同期貸款的利率情況及融資條件；

（10）可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換條件；

（11）其他能夠證明符合獨立交易原則的資料。

備注：

1.企業(yè)按期準備同期資料后自行保存（保存期限10年），自稅務機關要求之日起30日內(nèi)提交；

2.同期資料豁免條件：

（1）企業(yè)執(zhí)行預約定價安排的，可以不準備預約定價安排涉及關聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項文檔，且關聯(lián)交易金額不計入關聯(lián)交易金額范圍；

（2）企業(yè)僅與境內(nèi)關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易的，可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。

3.企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應當在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料；

4.同期資料應當使用中文。