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互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定

中華人民共和國國務(wù)院令?第810號?

《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》已經(jīng)2025年6月13日國務(wù)院第61次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。

總理 李強

2025年6月20日

互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定?

第一條　為了規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員涉稅信息，提升稅收服務(wù)與管理效能，保護納稅人合法權(quán)益，營造公平統(tǒng)一的稅收環(huán)境，促進平臺經(jīng)濟規(guī)范健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國電子商務(wù)法》，制定本規(guī)定。

第二條　互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)應(yīng)當依照本規(guī)定向其主管稅務(wù)機關(guān)報送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息等涉稅信息。

本規(guī)定所稱互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)，是指《中華人民共和國電子商務(wù)法》規(guī)定的電子商務(wù)平臺經(jīng)營者以及其他為網(wǎng)絡(luò)交易活動提供網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營場所、交易撮合、信息發(fā)布等營利性服務(wù)的法人或者非法人組織；所稱從業(yè)人員，是指通過互聯(lián)網(wǎng)平臺以個人名義提供營利性服務(wù)的自然人。

第三條　互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)應(yīng)當自本規(guī)定施行之日起30日內(nèi)或者自從事互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)營業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)報送平臺域名、業(yè)務(wù)類型、相關(guān)運營主體的統(tǒng)一社會信用代碼以及名稱等信息。

第四條　互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)應(yīng)當于季度終了的次月內(nèi)，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的身份信息、收入信息的具體類別和內(nèi)容，向其主管稅務(wù)機關(guān)報送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息以及上季度收入信息。

在互聯(lián)網(wǎng)平臺內(nèi)從事配送、運輸、家政等便民勞務(wù)活動的從業(yè)人員，依法享受稅收優(yōu)惠或者不需要納稅的，互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)不需要報送其收入信息?；ヂ?lián)網(wǎng)平臺企業(yè)按照規(guī)定為平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員辦理扣繳申報、代辦申報等涉稅事項時已填報的涉稅信息，不需要重復(fù)報送。

第五條　互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)應(yīng)當按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的涉稅信息報送的數(shù)據(jù)口徑和標準，通過網(wǎng)絡(luò)等方式報送涉稅信息。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當提供安全可靠的涉稅信息報送渠道，積極運用現(xiàn)代信息技術(shù)，提供直連報送、上傳導(dǎo)入等接口服務(wù)，并做好政策解讀以及問題解答等咨詢服務(wù)。

第六條　互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)應(yīng)當核驗平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員涉稅信息，對其真實性、準確性、完整性負責。稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)稅收監(jiān)管需要，對互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)報送的涉稅信息進行核查?；ヂ?lián)網(wǎng)平臺企業(yè)已對其報送的涉稅信息盡到核驗義務(wù)，因平臺內(nèi)經(jīng)營者或者從業(yè)人員過錯導(dǎo)致涉稅信息不真實、不準確或者不完整的，不追究互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)責任。

第七條　稅務(wù)機關(guān)依法開展稅務(wù)檢查或者發(fā)現(xiàn)涉稅風險時，可以要求互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)和相關(guān)方提供涉嫌違法的平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的合同訂單、交易明細、資金賬戶、物流等涉稅信息，互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)和相關(guān)方應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)要求的期限、方式和內(nèi)容如實提供。

第八條　工業(yè)和信息化、人力資源社會保障、交通運輸、市場監(jiān)管、網(wǎng)信等部門應(yīng)當與稅務(wù)機關(guān)加強涉稅信息共享。通過信息共享能夠獲取的涉稅信息，稅務(wù)機關(guān)不得要求互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)重復(fù)報送。

第九條　互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，規(guī)范保存平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員涉稅信息。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對獲取的涉稅信息依法保密，依照法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定建立涉稅信息安全管理制度，落實數(shù)據(jù)安全保護責任，保障涉稅信息安全。

第十條　互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，處2萬元以上10萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，責令停業(yè)整頓，并處10萬元以上50萬元以下的罰款：

（一）未按照規(guī)定的期限報送、提供涉稅信息；

（二）瞞報、謊報、漏報涉稅信息，或者因互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)原因?qū)е律娑愋畔⒉徽鎸?、不準確、不完整；

（三）拒絕報送、提供涉稅信息。

第十一條　稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送管理工作中有違法行為的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定追究法律責任。

第十二條　平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員在本規(guī)定施行前的涉稅信息，互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)不需要報送。

境外互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)提供營利性服務(wù)的，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定報送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員涉稅信息。

第十三條　國務(wù)院稅務(wù)主管部門根據(jù)本規(guī)定制定實施辦法。

第十四條　本規(guī)定自公布之日起施行。

司法部 稅務(wù)總局負責人就《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》答記者問

2025年6月20日，國務(wù)院總理李強簽署第810號國務(wù)院令，公布《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》），自公布之日起施行。日前，司法部、稅務(wù)總局負責人就《規(guī)定》有關(guān)問題回答了記者提問。

問：請簡要介紹一下制定《規(guī)定》的背景。

答：黨中央、國務(wù)院高度重視平臺經(jīng)濟發(fā)展，強調(diào)要把握平臺經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律，建立健全平臺經(jīng)濟治理體系。黨的二十屆三中全會《決定》提出，健全平臺經(jīng)濟常態(tài)化監(jiān)管制度，健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度。近年來，我國平臺經(jīng)濟迅速發(fā)展，在優(yōu)化資源配置、推動產(chǎn)業(yè)升級、拓展市場空間等方面發(fā)揮了積極作用?；ヂ?lián)網(wǎng)平臺企業(yè)記錄的平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息和收入信息，是開展稅收監(jiān)管的重要基礎(chǔ)。但與傳統(tǒng)經(jīng)濟形態(tài)不同，平臺經(jīng)濟呈現(xiàn)出強流動性和高虛擬化特征，稅收監(jiān)管缺乏有效信息，加之現(xiàn)行法律行政法規(guī)缺乏關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送的具體規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)無法及時全面掌握相關(guān)涉稅信息，有必要制定專門行政法規(guī)，建立健全互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送制度，提升稅收服務(wù)和管理效能，保護納稅人合法權(quán)益，營造線上線下公平統(tǒng)一的稅收環(huán)境，促進平臺經(jīng)濟規(guī)范健康發(fā)展。

問：制定這部行政法規(guī)的意義體現(xiàn)在哪些方面？

答：《規(guī)定》出臺對于健全平臺經(jīng)濟治理機制，規(guī)范平臺經(jīng)濟稅收秩序，促進平臺經(jīng)濟規(guī)范健康持續(xù)發(fā)展具有重要意義。一是有利于促進稅收法治公平。《規(guī)定》將促進平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員依法申報納稅，營造線上線下公平統(tǒng)一的稅收環(huán)境。國家稅務(wù)總局前期在部分省市開展的試點表明，絕大多數(shù)平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的稅收負擔不會因信息報送而增加，而存在隱匿收入等情況的經(jīng)營者，其稅收負擔會回歸正常水平，這是稅收公平的應(yīng)有之義。二是有利于平臺經(jīng)濟規(guī)范健康持續(xù)發(fā)展。《規(guī)定》有助于推動部門協(xié)同共治，促進對平臺內(nèi)不當經(jīng)營行為的及時有效監(jiān)管，更及時發(fā)現(xiàn)平臺“內(nèi)卷式”競爭、虛假“刷單”騙取流量等不當經(jīng)營行為，促進互聯(lián)網(wǎng)各類經(jīng)營主體合規(guī)經(jīng)營、有序競爭、健康發(fā)展，更好維護平臺內(nèi)經(jīng)營者、從業(yè)人員及消費者的合法權(quán)益。合規(guī)守信的企業(yè)特別是中小微企業(yè)，將在公平的市場環(huán)境中獲得更多的發(fā)展機會。

問：互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)報送涉稅信息的內(nèi)容和時限要求分別是什么？

答：互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)按季度報送涉稅信息，應(yīng)當在每季度終了的次月內(nèi)，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的身份信息、收入信息的具體類別和內(nèi)容，向其主管稅務(wù)機關(guān)報送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息以及上季度收入信息。按照這一要求，本《規(guī)定》施行后，互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)將于今年10月份第一次報送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息。為更好落實《規(guī)定》，國家稅務(wù)總局正在加緊制定有關(guān)配套公告，細化首次報送涉稅信息等具體安排，并將“點對點”對接互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)，做好政策解讀與培訓(xùn)輔導(dǎo)，幫助互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)在10月份順利完成首次報送涉稅信息的工作。

問：哪些涉稅信息是免予報送的，為什么？

答：《規(guī)定》對以下涉稅信息免予報送：一是在互聯(lián)網(wǎng)平臺內(nèi)從事配送、運輸、家政等便民勞務(wù)活動的從業(yè)人員的收入信息。主要考慮：根據(jù)試點情況，這部分從業(yè)人員的收入因依法享受各種稅收優(yōu)惠，基本無須納稅，并且人數(shù)眾多，免予報送收入信息可減輕平臺企業(yè)的報送負擔。二是平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員在《規(guī)定》施行前的涉稅信息，按照法不溯及既往的原則，不需要報送。

問：為減輕互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)報送負擔，《規(guī)定》作了哪些規(guī)定？

答：一是互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)按照規(guī)定為平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員辦理扣繳申報、代辦申報等涉稅事項時已填報的涉稅信息，不需要重復(fù)報送。二是在互聯(lián)網(wǎng)平臺內(nèi)從事配送、運輸、家政等便民勞務(wù)活動的從業(yè)人員的收入信息，免予報送。三是工業(yè)和信息化、人力資源社會保障、交通運輸、市場監(jiān)管、網(wǎng)信等部門應(yīng)當與稅務(wù)機關(guān)加強涉稅信息共享。通過信息共享能夠獲取的涉稅信息，稅務(wù)機關(guān)不得要求互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)重復(fù)報送。四是稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當提供安全可靠的涉稅信息報送渠道，積極運用現(xiàn)代信息技術(shù)，提供直連報送、上傳導(dǎo)入等接口服務(wù)，并做好政策解讀以及問題解答等咨詢服務(wù)。

問：《規(guī)定》關(guān)于保障涉稅信息安全作了哪些規(guī)定？

答：一是互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，規(guī)范保存平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員涉稅信息。二是稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對獲取的涉稅信息依法保密，依照法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定建立涉稅信息安全管理制度，落實數(shù)據(jù)安全保護責任，保障涉稅信息安全。長期以來，稅務(wù)機關(guān)持續(xù)加強納稅人信息保密工作，建立健全了一整套制度、機制和技術(shù)體系，切實保護納稅人數(shù)據(jù)安全。涉稅信息報送后，稅務(wù)機關(guān)將按照本《規(guī)定》上述要求，進一步完善涉稅信息數(shù)據(jù)安全管理制度，對收集到的平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員相關(guān)信息，采取加密、訪問控制等措施，切實保障信息的安全性和保密性。

問：《規(guī)定》施行將對相關(guān)納稅人稅負產(chǎn)生怎樣影響？

答：《規(guī)定》施行對平臺企業(yè)以及絕大多數(shù)平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的稅負不會產(chǎn)生大的影響。一是互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)只需依法履行涉稅信息報送的程序性義務(wù)，其自身稅負不會變化；二是平臺內(nèi)絕大多數(shù)合規(guī)經(jīng)營者和從業(yè)人員的稅負不會變化；三是平臺內(nèi)眾多中小微企業(yè)和低收入從業(yè)人員因可享受稅收優(yōu)惠，其稅負不會變化。如，商戶月銷售額不超10萬元可享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，綜合所得年收入不超過12萬元的平臺內(nèi)從業(yè)人員，在享受各項扣除后，也基本無需繳納個人所得稅。但此前存在隱匿收入等情況的部分平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員，將按照平臺企業(yè)報送的涉稅信息依法納稅，其稅負會恢復(fù)到正常水平。

問：稅務(wù)機關(guān)將如何保障《規(guī)定》更好落地見效？

答：《規(guī)定》施行后，稅務(wù)機關(guān)將著重開展以下三方面工作：一是抓緊完善配套制度。稅務(wù)總局將盡快制定有關(guān)配套公告，細化報送涉稅信息的相關(guān)主體、具體類別和內(nèi)容、報送要求和口徑，從實操角度進一步明確“誰來報、報什么、怎么報”等問題。二是做好信息系統(tǒng)改造。進一步優(yōu)化完善信息系統(tǒng)功能，做好直連報送、上傳導(dǎo)入等系統(tǒng)對接保障工作，為互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)提供快捷高效、安全可靠的報送渠道。三是廣泛組織培訓(xùn)輔導(dǎo)。為互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)提供政策解讀以及問題解答等咨詢服務(wù)，同步配套制定數(shù)據(jù)直連接入全流程指引、操作指南等有關(guān)文件，輔導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)順利報送涉稅信息。上述工作都將在今年10月前，也就是平臺企業(yè)按《規(guī)定》要求第一次報送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息前完成，確保《規(guī)定》順暢實施，更好落地見效。