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軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅費優(yōu)惠政策指引

全文有效    成文日期:2021-7-26

軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)是信息產業(yè)的核心，是引領新一輪科技革命和產業(yè)變革的關鍵力。近年來，黨中央、國務院高度重視軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)發(fā)展，出臺了一系列稅收支持政策，有力支撐了國家信息化建設，促進了國民經濟和社會持續(xù)健康發(fā)展。

為了便利軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務總局對針對軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理，按照享受主體、優(yōu)惠內容、享受條件、政策依據的編寫體例，梳理形成了涵蓋20項針對軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)的稅費優(yōu)惠政策指引內容。具體包括：

一、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠

1.軟件產品增值稅超稅負即征即退

2.國家鼓勵的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

3.國家鼓勵的重點軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

4.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產品研發(fā)和擴大再生產企業(yè)所得稅政策

5.符合條件的軟件企業(yè)職工培訓費用按實際發(fā)生額稅前扣除

6.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限

二、集成電路企業(yè)稅費優(yōu)惠

7.集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅

8.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除

9.承建集成電路重大項目的企業(yè)進口新設備可分期繳納進口增值稅

10.線寬小于0.8微米的集成電路生產企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

11.線寬小于0.25微米的集成電路生產企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

12.投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

13.投資額超過150億元的集成電路生產企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

14.國家鼓勵的線寬小于28納米的集成電路生產企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

15.國家鼓勵的線寬小于65納米的集成電路生產企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

16.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

17.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產企業(yè)延長虧損結轉年限

18.國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

19.國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

20.集成電路生產企業(yè)生產設備縮短折舊年限

附件1：軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅費優(yōu)惠政策指引匯編

附件2：軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅費優(yōu)惠政策指引文件目錄