日韩丶欧美丶国产精品中文有码_中文字幕人妻偷伦在线视频_国产曰批全过程免费视频_国产精品成人一二区无码不卡_国产一区在线观看hhh


| 首頁 | 解讀指南 | 政策資訊 | 公司介紹 | 服務項目 | 搜索 |

疑票追蹤: 挖出車輛“身份”造假暗網(wǎng)
云南百滇稅務師事務所有限公司 2019-05-24

| 點擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實務研究總結》 |

| 點擊鏈接下載 《所得稅、增值稅申報表與填報說明對照匯編(2025年版)》 |

| 點擊鏈接下載 《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送》 |

?

中國稅務報
  
  違法團伙使用“做手腳”的車輛銷售發(fā)票,虛假申報,非法獲取車輛上戶資質(zhì),并通過轉手銷售這些車輛“假身份”,賺快錢。但他們沒想到,自己費盡心機織就的隱秘網(wǎng)絡,這么快就見了光……
 
 
制圖 宓碩琳
  
01
觸目驚心 471份異常發(fā)票來自何方
 
  最近,陜西省漢中市稅務機關攜手公安機關,破獲了一起地域涉及6省市、涉案金額1.95億元的制售虛假機動車發(fā)票案件。目前,警方已搗毀假發(fā)票窩點3處,抓獲犯罪嫌疑人10人,刑事拘留6人,1名犯罪嫌疑人投案自首。7名涉案人員已移送檢察機關起訴。
  
  2018年3月9日下午,漢中市負責車購稅征收管理的稅務人員在核查車購稅完稅信息時發(fā)現(xiàn):南鄭區(qū)K物流有限公司在申報車購稅時,提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開具時間早于該企業(yè)注冊登記時間。
  
  該企業(yè)注冊登記時間為2018年1月2日,但機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開具時間居然是2016年12月!這一異常信息引起了稅務人員警覺,立即將情況上報市局有關部門,并引起了漢中市有關部門和領導的關注。
  
  當天夜里,漢中市稅務部門召開了專題會議。與會相關領導和檢查人員對這條線索進行了進一步分析,并做出研判:這份發(fā)票背后,可能涉及制售虛假機動車發(fā)票違法活動,并且可能有違法團伙存在。會議明確:檢查人員迅速開展秘密調(diào)查,在漢中市南鄭區(qū)范圍內(nèi)對來自異地的車購稅發(fā)票實施聯(lián)動核查,并請求省稅務局在技術等方面予以支持。
  
  經(jīng)過兩天秘密核查,檢查人員發(fā)現(xiàn):南鄭區(qū)K物流有限公司、南鄭區(qū)L汽車運輸服務有限公司、南鄭區(qū)S物流有限公司3戶企業(yè)的掛靠車輛涉及的471份機動車銷售發(fā)票,存在票面信息與發(fā)票底賬信息不符情況,共涉及金額2232萬元。其中,來自吉林的236份機動車銷售發(fā)票除發(fā)票代碼、號碼、銷貨單位名稱及納稅人識別號一致外,其余信息均不一致;來自湖北的235份機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票除發(fā)票代碼、號碼一致外,其余信息均不一致。檢查人員認為,3家企業(yè)具有使用虛假機動車銷售發(fā)票,為掛靠車輛違規(guī)上戶,并偷逃稅款的重大嫌疑。
  
  案情重大,漢中市稅務機關迅速將案件線索傳遞給漢中市公安局,稅警雙方聯(lián)合成立“3·22”聯(lián)合專案組,抽調(diào)11名公安干警、9名稅務檢查人員組成4個工作小組,對3家企業(yè)立案調(diào)查。
  
02
一波三折 涉案企業(yè)突然歇業(yè)
 
  聯(lián)合專案組按計劃迅速開展調(diào)查。檢查人員利用稅務數(shù)據(jù)分析監(jiān)控平臺等軟件系統(tǒng),對涉案企業(yè)注冊登記信息、涉稅數(shù)據(jù)、領購開具發(fā)票信息等進行歸集分析。對企業(yè)申報的機動車銷售發(fā)票代碼、號碼等進行篩選分析后,準備先期前往發(fā)票來源地中開票量較大的湖北省荊門市沙洋縣、吉林省長春市進行外調(diào)。
  
  正當辦案人員外出調(diào)查取證時,漢中當?shù)氐?家企業(yè)卻突然停業(yè),企業(yè)負責人李某、孟某某也隨之銷聲匿跡了。
  
  面對這一突發(fā)狀況,漢中市稅警雙方經(jīng)過分析認為,辦案消息可能有所泄露,狡猾的涉案人員可能是聽到了一些“風聲”。于是立即采取應對措施:一方面召集辦案人員,稱經(jīng)過前期調(diào)查后,發(fā)現(xiàn)案件線索少、核查價值不大,上級決定解散聯(lián)合專案組,投入其他重大案件調(diào)查工作;另一方面暗中重新組建聯(lián)合專案組,并加大調(diào)查力度。
  
  這一應對措施十分見效。幾天后,涉案人員李某、孟某某重新出現(xiàn)在辦案人員視線中,3家企業(yè)也重新正常營業(yè)。
  
  為防止走漏風聲,對案件調(diào)查帶來不利影響,聯(lián)合專案組與辦案人員簽訂了《保密協(xié)議》,實行每日工作報告制,并明確未經(jīng)批準,嚴禁辦案人員互相討論案情。同時,案件的后續(xù)查辦過程也加強了保密措施。
  
03
費盡心機 造假網(wǎng)絡環(huán)環(huán)相扣
 
  外調(diào)取證過程中,聯(lián)合專案組發(fā)現(xiàn),涉案企業(yè)用于車輛上戶的來自吉林長春市的236份機動車銷售發(fā)票,發(fā)票真實銷售貨物名稱為轎車、多用途乘用車,但企業(yè)提交的發(fā)票銷售貨物名稱卻均為掛車,涉及虛假申報金額705萬元。而涉案企業(yè)申報使用的來自湖北荊門市沙洋縣的235份機動車銷售發(fā)票真實銷售貨物名稱均為摩托車,這些車輛在當?shù)囟悇諜C關尚未申報繳納車購稅、未辦理車輛上戶手續(xù),而涉案企業(yè)申報信息則顯示235份發(fā)票中銷售貨物欄名稱均為自卸車,涉及虛假申報金額1527萬元。
  
  聯(lián)合專案組將外調(diào)的471份機動車銷售發(fā)票存根聯(lián)與南鄭區(qū)K物流有限公司、南鄭區(qū)L汽車運輸服務有限公司、南鄭區(qū)S物流有限公司申報時所使用的471份機動車銷售發(fā)票報稅聯(lián)進行仔細比對,結合外調(diào)證據(jù),最終確認,3家企業(yè)用于申報的471份機動車銷售發(fā)票中,236份為偽造發(fā)票、235份為虛開發(fā)票。
  
  公安機關經(jīng)過縝密調(diào)查發(fā)現(xiàn),案件涉及多個團伙作案,并涉及陜西漢中、山西太原、河北石家莊、遼寧葫蘆島市等6省26市的多家企業(yè),經(jīng)過追蹤,發(fā)現(xiàn)涉案的虛假機動車銷售發(fā)票來源地為山東。查證期間,辦案人員11次遠赴涉案的6個省份調(diào)查取證,最終摸清楚了涉案違法人員制售虛假機動車銷售發(fā)票的基本情況。
  
  辦案人員利用技術手段調(diào)取了所有涉案人員的身份信息、資金信息、行蹤等信息,經(jīng)過仔細分析,制作了案件的犯罪網(wǎng)絡圖,明確了違法人員的作案流程和人員分工。整個違法團伙作案分為幾個鏈條:其一是山東制售虛假機動車銷售發(fā)票和機動車合格證團伙,由丁某某、劉某某、高某某、王某某組成;其二是位于湖北的嫌疑人劉某負責聯(lián)系虛假發(fā)票上戶,獲取車輛上戶相關手續(xù)和牌證;其三是漢中的團伙,由涉案3家企業(yè)負責人李某、孟某某組成,負責使用山東涉案人員提供的虛假機動車銷售發(fā)票,非法獲取車輛上戶相關手續(xù)和牌證。
  
  辦案人員了解到,湖北和漢中的涉案人員違法取得車輛上戶相關手續(xù)和牌證后,將其交付給山東丁某某團伙,由其轉賣給專門購買各種車輛零配件非法組裝掛車、自卸車的團伙,供其非法銷售車輛牟利。
  
04
天網(wǎng)恢恢 布控追蹤端窩點
 
  聯(lián)合專案組經(jīng)過3個月縝密調(diào)查,取得了違法團伙的大量證據(jù),并通過技術手段對涉案嫌疑人的聯(lián)絡信息、活動范圍等進行了監(jiān)控,掌握了嫌疑人的行動軌跡,在此基礎上制訂了抓捕計劃。由于山東、湖北、漢中的犯罪嫌疑人彼此認識,并且具有反偵查意識,因此專案組決定迅速收網(wǎng)實施抓捕。
  
  2018年6月11日,陜西、山東、湖北三地抓捕行動同期開始。在山東濟寧,抓捕嫌疑人劉某某時,正巧其開車上高速去了山西。辦案人員一路布控追蹤,最終將其抓捕歸案。在湖北十堰,嫌疑人劉某十分狡猾,行蹤不定,專案組根據(jù)布控線索,在劉某家樓下蹲守兩天兩夜,最終將其抓獲。
  
  在陜西漢中,聯(lián)合專案組與犯罪嫌疑人斗智斗勇,根據(jù)嫌疑人李某、孟某等人的活動規(guī)律,在其開會碰頭時,將李某等3人一舉抓捕歸案。
  
  專案收網(wǎng)行動共抓獲犯罪嫌疑人10人,刑事拘留6人,搗毀發(fā)票造假窩點3個,查獲虛假發(fā)票1000余份,并查獲了大量機動車合格證等物證和書證。得知團伙成員紛紛落網(wǎng)后,壓力之下,山東違法團伙主要成員丁某某15天后投案自首。至此,本案犯罪嫌疑人全部歸案。
  
  面對辦案人員出示的翔實證據(jù),漢中籍犯罪嫌疑人李某、孟某某,山東籍犯罪嫌疑人丁某某、劉某某、高某某、王某某,以及湖北籍嫌疑人劉某,最終對其違法行為供認不諱。
  
  由于案件涉及區(qū)域廣、涉案金額大、涉案人員多,為進一步查證違法事實,將案件辦成鐵案,聯(lián)合專案組結合前期查處過程中掌握的車輛品牌、型號等信息,以及犯罪嫌疑人供述的違法信息,共歸類整理、分析涉案信息13.2萬多條,從中篩選出6省市109戶疑點物流企業(yè)和運輸企業(yè)。聯(lián)合專案組將這些疑點企業(yè)名下的車輛逐一比對,篩選出疑點車架號信息2萬多條,并對其涉及的機動車銷售發(fā)票代碼及號碼逐一查詢比對。最終,辦案人員篩選出4016份異常發(fā)票。
  
  經(jīng)查,山東籍犯罪嫌疑人丁某某、劉某某、高某某等人結成團伙,制售虛假機動車銷售發(fā)票,伙同湖北籍犯罪嫌疑人劉某、漢中籍犯罪嫌疑人李某、孟某某等人,非法辦理車輛上戶業(yè)務,并通過向非法組裝、銷售掛車、自卸車團伙銷售虛假上戶車輛資質(zhì)的方式,非法牟利,偷逃稅款,涉及全國6省26市106戶企業(yè),涉及金額1.95億元。目前案件涉及的7名犯罪嫌疑人已經(jīng)移交漢中市南鄭區(qū)人民檢察院起訴,因案件涉及省份及企業(yè)較多,目前公安機關后續(xù)調(diào)查取證工作仍在進行中。
 
楚潔 李曉軍 宋夏千 張超 本報記者 楊麗
來源:中國稅務報
欲了解我們的服務或更多的稅收政策信息,敬請聯(lián)系我們(13700683513 萬偉華,或添加微信)。

本文內(nèi)容僅供一般參考用,并非旨在成為可依賴的會計、稅務或其他專業(yè)意見。我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本文所有提供的內(nèi)容均不應被視為正式的審計、會計、稅務或其他建議,我們不對任何方因使用本文內(nèi)容而導致的任何損失承擔責任。

本網(wǎng)站原創(chuàng)的文章未經(jīng)許可,禁止進行轉載、摘編、復制及建立鏡像等任何使用。本網(wǎng)站所轉載的文章,僅供學術交流之目的,文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有。文章如涉及版權問題,請聯(lián)系我們(13700683513、79151893@qq.com 請附上文章鏈接),我們會盡快刪除。

敬請掃碼關注微信公眾號

咨詢電話:13700683513
公司名稱:云南百滇稅務師事務所有限公司
公司地址:云南省昆明市西山區(qū)滇池柏悅3幢19樓1920室
滇ICP備17006540號-1滇公網(wǎng)安備 53010202000370號


咨詢電話:13700683513
公司名稱:云南百滇稅務師事務所有限公司
公司地址:云南省昆明市西山區(qū)滇池柏悅3幢19樓1920室
滇ICP備17006540號-1滇公網(wǎng)安備 53010202000370號