勁斬虛開毒瘤 亮劍發(fā)票違法 ——銅仁特大虛開發(fā)票案19名涉稅案犯終審領刑
云南百滇稅務師事務所有限公司 2021-05-14
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勁斬虛開毒瘤 亮劍發(fā)票違法 ——銅仁特大虛開發(fā)票案19名涉稅案犯終審領刑
來源：國家稅務總局銅仁市稅務局 2021年05月10日
近日，貴州省銅仁市中級人民法院對貴州銅仁某藥業(yè)有限責任公司等79戶企業(yè)虛開增值稅發(fā)票案件作出終審判決，以徐某為首的19名犯罪分子分別被判處1年至15年不等的有期徒刑。至此，自稅制改革以來震驚銅仁的第一大稅收違法案件——“武陵稅案”以涉案人員全部認罪伏法而實現勝利收官。
稅警聯(lián)查端窩案
2017年1月，銅仁市公安局向銅仁市國稅稽查局發(fā)出協(xié)作請求，就安徽亳州市公安局委托協(xié)查的貴州銅仁某藥業(yè)有限公司等12戶企業(yè)收受亳州涉案中藥材專業(yè)合作社增值稅普通發(fā)票申報抵扣情況予以協(xié)查，發(fā)現涉案企業(yè)涉嫌虛開增值稅普通發(fā)票行為。同年4月，國家稅務總局、貴州省國稅局又先后向銅仁市國稅稽查局下達“雪豹２號行動”及涉農行業(yè)專項整治案源。由于接收案源重疊，結合案件在核查過程中發(fā)現相關問題，稅警雙方決定對業(yè)務關聯(lián)度較高、經營模式類似、虛開嫌疑較大的貴州銅仁某藥業(yè)有限公司79戶企業(yè)開展并案檢查，將案件代號命名為“武陵稅案”。
在案件徹查過程中，涉案企業(yè)均已走逃，憑證資料查無下落，何人組織策劃、何人操作實施、進項從何而來、資金怎樣支付等一切信息未知，是一起典型的“無頭案”；加之案中有總局、省局督辦的重點案件，辦案要求高，政策性強，時間緊迫，階段工作明確，工作量極大。在困難面前，銅仁稅警雙方逆流而上，強化案情研判，密切工作協(xié)作，立足案件“關鍵數據的關聯(lián)對應、關鍵人員的關系分析、關鍵業(yè)務的協(xié)同取證”等“三個關鍵”，將大部門合作和大數據應用貫穿于案件查辦全過程，成功查實了以徐某為首的23名安徽亳州籍作案團伙在沒有真實交易、加工和銷售的情況下，通過支付和收取開票手續(xù)費的方式，從安徽、河南等上游合作社、加工企業(yè)、運輸企業(yè)取得進項，再向下游企業(yè)大量虛開增值稅專用發(fā)票、牟取暴利的違法事實。案件涉及全國17個?。ㄊ?、自治區(qū)）214戶農業(yè)專業(yè)合作社和68戶受票企業(yè)，涉及發(fā)票14391份，發(fā)票金額12.72億元，稅額1.2億元。該案涉案企業(yè)之多、范圍之廣、金額之大、犯罪嫌疑人之眾、手段之專業(yè)，為銅仁歷史上涉稅案件之最。
案件偵判揭黑幕
通過稅警聯(lián)查和法院審理證實，以徐某為首的涉案人員通過層級控制、業(yè)務控制、稅負控制等作案手段牟取非法利益的非法行徑被一一揭露。2015年12月，主要案犯徐某從安徽亳州召集孟某、王某虎、方某強等18人到銅仁市碧江區(qū)注冊成立了35家藥業(yè)公司并進駐該市武陵山現代醫(yī)藥物流產業(yè)園。為避免行跡暴露和便于管理，徐某通過向每家藥業(yè)公司收取5-6萬元不等管理費用的方式，指定張某等3人統(tǒng)一收集注冊資料、統(tǒng)一租賃門面辦理公司注冊和增值稅一般納稅人認定、統(tǒng)一管理公司的資質（印章、稅控盤）資料進行層級控制的同時，又強制要求涉案企業(yè)聽從其一人指揮，以按月支付工資方式統(tǒng)一聘請公司店員、統(tǒng)一聘請會計建賬申報開票，并將涉案企業(yè)的月開票額控制在200萬以內、稅負率控制在1%以內進行虛假納稅申報。2015年12月至2016年9月，在徐某的策劃和組織下，79戶涉案企業(yè)以種植、經營中藥材為幌子，編造財務資料，偽造真實交易，非法從外地合作社、家庭農場、公司購買增值稅普通發(fā)票6476份作為進項稅額申報抵扣稅款，再按票面金額的3.8%—4.2%的價格向其他相關醫(yī)藥公司收取費用、虛開7915份增值稅專用發(fā)票，從中牟取非法利益1762.31萬元。
毒瘤凈斬強震懾
2021年2月，“武陵稅案”經銅仁市中級人民法院終審判決，以徐某為首的19名涉案人員在無真實貨物購銷的情況下，讓他人為自己虛開增值稅發(fā)票申報抵扣稅款、為他人虛開增值稅專用發(fā)票牟取非法所得的違法事實成立。徐某等人已觸犯了《中華人民共和國刑法》有關規(guī)定，構成了虛開增值稅專用發(fā)票、虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，分別被判處了1年到15年不等的有期徒刑，并處罰金525萬元，沒收違法所得1762.31萬元。案件判決前，稅務機關采取稅收強制和委托協(xié)查等措施，成功挽回國家稅款損失1.12億元。
“武陵稅案”的成功審判，有效震懾了虛開、騙稅分子，引起了強烈的社會反響。今年以來，已有龍某等3名虛開發(fā)票涉嫌人員前往稅務部門投案自首；銅仁市某服裝有限責任公司主動將用于抵扣稅款的虛開發(fā)票上交至主管稅務機關，并自覺接受了相應處罰；貴州某環(huán)境科技有限公司等10余戶企業(yè)在加強發(fā)票入賬核算的事前審核的同時，拒收了300余份涉嫌虛開的增值稅發(fā)票，涉及金額3200余萬元。該案的成功查辦也引起了稅務部門的充分警醒：在“放管服”改革大環(huán)境下，稅務機關有必要及時修訂和健全相關征管制度機制，強化部門監(jiān)管協(xié)作，做好經營主體注冊審查，完善、細化前臺服務和后續(xù)管理舉措，優(yōu)化稅收征管軟件流程設計，增設普通發(fā)票的比對、認證功能便于稅收監(jiān)管和案件取證，強力護航電子化發(fā)票試點工作，精織虛開發(fā)票的“防控網”，堵塞稅收征管漏洞。
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