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山東稅務

 

01

個人從村集體租賃的耕地，轉租給企業(yè)，個人繳納個人所得稅時能否扣除向村集體支付的租金？

      答：向出租方支付的租金可以從個人轉租收入中扣除。

 

02

個人出租、轉讓房屋，取得的財產租賃所得、財產轉讓所得，在確定個人所得稅計稅依據時是否為不含增值稅收入？

答：根據《關于營改增后契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）：“四、個人轉讓房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，其取得房屋時所支付價款中包含的增值稅計入財產原值，計算轉讓所得時可扣除的稅費不包括本次轉讓繳納的增值稅。

個人出租房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅。個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉租所得時予以扣除。

五、免征增值稅的，確定計稅依據時，成交價格、租金收入、轉讓房地產取得的收入不扣減增值稅。”

 

03

對贈送客戶禮品按照偶然所得扣繳個稅的情形，在按禮品公允價值計算個稅時是否需要換算為不含稅收入？

      答：在確定計稅依據時，個人所得稅的應稅收入不含增值稅。

 

04

保險、證券代理人屬于按期納稅的小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過10萬免征增值稅，那么其個人所得稅計稅依據中“不含增值稅收入”應如何計算？

      答：免征增值稅的，不扣減增值稅稅額。

 

05

作者發(fā)表文字作品收取稿酬免征增值稅，在確定個人所得稅計稅依據時是否不扣減增值稅？

      答：免征增值稅的，不扣減增值稅稅額。

 

06

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，是否可以享受減按90%計入收入總額的優(yōu)惠政策？

      答：根據《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 民政部 商務部 衛(wèi)生健康委關于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 民政部 商務部 衛(wèi)生健康委公告2019年第76號）所稱的機構是指企業(yè)、事業(yè)單位和社會組織，不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

 

07

公司支付個人利息時代扣個人所得稅計稅基數(shù)如何計算？

      答：“股息、紅利、利息”所得個人所得稅計稅依據為不含增值稅收入扣除增值稅附征稅費后的余額。

 

以上內容僅供參考，具體以法律法規(guī)及相關規(guī)定為準。

來源：山東稅務12366省級中心